Checklist ก่อนจ่าย supplier: เอกสารอะไรต้องเช็กบ้าง

ก่อนโอน ให้ตอบสามข้อให้ได้ก่อน ผู้รับเป็นใคร ค่าอะไร และยอดก่อน VAT เท่าไหร่ ที่เหลือในรายการข้างล่างคือเอกสารที่รองรับสามข้อนี้

1. ใบแจ้งหนี้และใบกำกับภาษี

• ชื่อผู้ขายตรงกับชื่อในสัญญาหรือใบสั่งซื้อ
• มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย
• แยกบรรทัด VAT ออกจากค่าบริการ ถ้าผู้ขายจด VAT
• ยอดก่อน VAT ชัดเจน เพราะเป็นฐานที่ใช้คิดยอดหัก ดู คิดจากยอดก่อน VAT

2. ผู้รับเงินเป็นใคร

• บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล: กำหนดแบบที่ยื่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 ดู เทียบสองแบบ
• ผู้รับอยู่ในไทยหรือต่างประเทศ: ต่างประเทศใช้ ภ.ง.ด.54 ซึ่งเว็บนี้ไม่คำนวณให้
• เป็นมูลนิธิหรือสมาคมไหม เพราะบางรายการมีอัตราแยก

3. สัญญาหรือใบสั่งซื้อ

• ขอบเขตงานเขียนไว้ชัดพอจะระบุได้ว่าเป็นค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าเช่า ค่าโฆษณา หรือค่าขนส่ง
• ถ้าสัญญาเรียกว่า "ค่านายหน้า" ให้ตรวจเอง: เว็บนี้ยังไม่ยืนยันอัตราของรายการนี้ ยังไม่ใช้ในเครื่องคำนวณ
• ถ้างานรวมลิขสิทธิ์หรือสิทธิ์ใช้งานต่อ ให้ตรวจเพิ่มว่าเป็นค่าตอบแทนอีกประเภทหรือเปล่า

4. ค่าสินค้ากับค่าบริการ

• บิลแยกบรรทัดสินค้าออกจากบริการ ฐานคิดหักจะได้ชัด
• บิลที่รวมสองอย่างเป็นยอดเดียว ขอให้ผู้ขายแยกก่อนโอน

5. เกณฑ์ขั้นต่ำต่อสัญญา

• เครื่องมือนี้ถือว่ายอดทั้งสัญญาต่ำกว่า 1,000 บาท ไม่ต้องหัก ตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไปต้องหัก
• เกณฑ์นี้นับต่อสัญญา จึงต้องมีสัญญาหรือใบสั่งซื้อให้ย้อนดูได้

6. ช่องทางจ่ายและ e-WHT

• จ่ายผ่านธนาคารที่เข้าร่วมระบบ e-Withholding Tax หรือไม่ ถ้าใช่และเข้าเงื่อนไข อาจหักอัตราที่ลดแล้ว
• อ่านเงื่อนไขและช่วงเวลาที่ e-Withholding Tax 1%

7. หลักฐานหลังหัก

• ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ผู้รับ และเก็บสำเนาคู่กับใบแจ้งหนี้
• จดยอดหัก วันที่จ่าย และแบบที่ใช้ยื่น ไว้ในที่เดียวกับหลักฐานการโอน

8. การยื่นแบบ

• ยื่นแบบและนำส่งภายในกำหนดของเดือนถัดไป ดู ปฏิทินภาษี
• ตรวจแบบที่ยื่นกับยอดหักที่จดไว้ก่อนส่งทุกเดือน

คำนวณยอดหักและยอดโอน

คู่มือตามประเภทค่าใช้จ่าย

• ฟรีแลนซ์
• เว็บและซอฟต์แวร์
• งานออกแบบ
• การตลาดและโฆษณา
• ค่าเช่า
• ค่าขนส่ง

แหล่งที่มาของทุกอัตราอยู่ที่ หน้าแหล่งที่มา