หัก ณ ที่จ่ายคิดจากยอดก่อน VAT หรือหลัง VAT
ในตัวอย่างและเครื่องคำนวณของเว็บนี้ ฐานคิดคือยอดก่อน VAT บิลที่มี VAT แยกบรรทัด ให้เอาเฉพาะค่าบริการมาคูณอัตรา แล้วค่อยบวก VAT เข้ายอดรวมและลบยอดหักออกตอนโอน
ลำดับการคิด
- แยกยอดก่อน VAT ออกจากบรรทัด VAT (อัตรา VAT ที่ใช้ในเว็บนี้ 7%)
- คูณยอดก่อน VAT ด้วยอัตราหักของประเภทนั้น
- ยอดโอนสุทธิ = ยอดตามใบแจ้งหนี้รวม VAT ลบยอดหัก
ตัวอย่าง 1: บิลมี VAT
ค่าบริการ 20,000 บาท จ่ายบริษัท อัตรา 3% ยอดหักคิดจาก 20,000 ไม่ใช่ยอดรวมที่มี VAT
ค่าบริการ20,000.00
VAT 7%1,400.00
รวมตามใบแจ้งหนี้21,400.00
หัก ณ ที่จ่าย 3%−600.00
โอนสุทธิ20,800.00
ตัวอย่าง 2: บิลไม่มี VAT
ผู้รับไม่ได้จด VAT บิลจึงมียอดเดียว ยอดตามบิลคือฐาน
ค่าบริการ20,000.00
รวมตามใบแจ้งหนี้20,000.00
หัก ณ ที่จ่าย 3%−600.00
โอนสุทธิ19,400.00
ตัวอย่าง 3: บิลรวมค่าสินค้ากับค่าขนส่ง
สมมติบิลมีสองบรรทัด คือค่าสินค้าและค่าขนส่ง ค่าขนส่งอัตรา 1% ส่วนค่าสินค้าเป็นรายการซื้อขายที่เว็บนี้ไม่ได้มีกฎให้ ตัวอย่างด้านล่างจึงคิดหักเฉพาะค่าขนส่ง 2,000 บาท
ค่าขนส่ง2,000.00
VAT 7%140.00
รวมตามใบแจ้งหนี้2,140.00
หัก ณ ที่จ่าย 1%−20.00
โอนสุทธิ2,120.00
ถ้าบิลรวมสองอย่างเป็นยอดเดียว ฐานจะไม่ชัด ขอให้ผู้ขายแยกบรรทัดตั้งแต่ตอนออกบิล คำถามนี้อยู่ในรายการที่เครื่องคำนวณให้เช็กทุกครั้ง
สมมติฐานและข้อยกเว้น
- ผู้จ่ายเป็นนิติบุคคล กรณีผู้จ่ายเป็นบุคคลธรรมดา เครื่องมือไม่ระบุอัตราให้
- ถ้ายอดทั้งสัญญาต่ำกว่า 1,000 บาท เครื่องมือถือว่าไม่ต้องหักตามเกณฑ์ขั้นต่ำ ตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไปต้องหัก
- อัตราของแต่ละประเภทต่างกัน ดูตารางเต็มที่ แหล่งที่มา
อ่านต่อ
คำถามที่พบบ่อย
- ถ้าบิลรวม VAT แล้วเป็นยอดเดียว คิดยังไง
- ต้องแยก VAT ออกก่อน ยอดที่ใช้หักคือยอดก่อน VAT เช่น ยอดรวม 10,700 บาท ที่ VAT 7% คือยอดก่อน VAT 10,000 บาท
- บิลไม่มี VAT ใช้ยอดอะไรเป็นฐาน
- ใช้ยอดตามบิลได้เลย เพราะไม่มี VAT ปนอยู่ในยอดนั้น
- บิลเดียวมีทั้งค่าสินค้าและค่าบริการ หักยังไง
- ให้บิลแยกบรรทัดค่าสินค้ากับค่าบริการ แล้วคิดฐานเฉพาะบรรทัดที่เข้าประเภทหัก ถ้าบิลไม่แยก ตรวจกับสัญญาและแหล่งที่มาก่อนโอน